ООО на ОСНО приостановило деятельность: как сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль с убытком после «нулевой» декларации?
Добрый день, помогите разобраться в следующей ситуации. У ооо (осн) с 2014 года фактически приостановлена деятельность, счета нет, сотрудников нет. Только директор. Все это время подавались пустые декларации, баланс не менялся с 2014 года. Налоговая вызвала к себе директора на допрос или предложила сдать уточненку по прибыли за 2017 год, начислить налог с кредиторской задолженности, и не приходить. Были восстановлены проводки за эти года, проведены акты сверки, списаны просроченные дебиторская и кредиторская задолженности, отражены проценты по займам. В итоге получился за 2015 и 2016 года - убытки, за 2017 прибыль. Как поступить, сдавать за все три года по отдельности уточненки или сделать одну, но она тогда получится с убытком (если я операции 2015 и 2016 годов проведу в декабре 2017)?
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: У ооо (осн) с 2014 года фактически приостановлена деятельность, счета нет, сотрудников нет. Только директор. Все это время подавались пустые декларации, баланс не менялся с 2014 года. Налоговая вызвала к себе директора на допрос или предложила сдать уточненку по прибыли за 2017 год, начислить налог с кредиторской задолженности, и не приходить.Были восстановлены проводки за эти года, проведены акты сверки, списаны просроченные дебиторская и кредиторская задолженности, отражены проценты по займам. В итоге получился за 2015 и 2016 года - убытки, за 2017 прибыль. Как поступить, сдавать за все три года по отдельности уточненки или сделать одну, но она тогда получится с убытком (если я операции 2015 и 2016 годов проведу в декабре 2017)?Проводки, правильно, делаются датой обнаружения ошибок, а вот в НД вносятся изменения в том периоде, в котором допущены ошибки. Если бы за период 2015-2016гг. была бы прибыль, то можно было бы принять расходы 2015-2016гг. в 2017г.Цитата: 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производитсяза период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.Поэтому, если хотите учесть убыток 2015-2016гг. в 2017 году, то вам нужно подавать уточненки за 2015-2016гг. и отражать в них убытки.
-
simport, спасибо.
